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 REMATES JUDICIALES
 ISR POR ADQUISICION
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mflores

Mexico
39 Posts

Posted - 03/31/2009 :  10:31:18  Show Profile  Visit mflores's Homepage  Reply with Quote
como se calcula el isr por adquisicion tratandose de remates judiciales.


lic. marcelo flores

Lic. Marcelo Flores

Notaria90Sul

Mexico
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Posted - 03/31/2009 :  10:46:51  Show Profile  Visit Notaria90Sul's Homepage  Reply with Quote
En cuanto al ISR por enajenación, éste se calcula de manera normal, es decir se toma en cuenta como valor y fecha de adquisición el del antecedente, como valor de operación se tomará el monto en que se adjudicó el inmueble y la fecha de operación sería entonces la fecha en que se lleve a cabo la escritura.
Lo que hay que ver bien es el ISR por enajenación, ya que por lo regular este se genera casi por obligación, pues si tomamos en cuenta que por lo regular los inmuebles se adjudican en las 2/3 partes del avalúo practicado dentro del juicio respectivo, resulta entonces que el valor de ajudicación dista en más del 10% con relación al valor del avalúo del bien practicado en autos, y por lo tanto se genera el ISR por adquisición.

Mas bien, otra inquietud sería la siguiente: Tratándose de operaciones relativas a adquisición de inmuebles por remtae, ¿Legalmente tiene la facultad el notario público para tomar en cuanta un avalúo (corredor público) diverso al que obra en el juicio, para efectos de calcular el ISR tanto de enajenación como el de adquisición?. Pues según yo, el avalúo practicado en el juicio tiene valor y efecto civil, mas no fiscal......

lic.ramos

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Hector Galvan

Mexico
1 Posts

Posted - 04/14/2009 :  16:12:31  Show Profile  Reply with Quote
De manera general primero deberemos establecer si el credito que origina la Adjudicación Judicial es anterior al 1 de Enero del año 2002, siendo correcto lo que establece el Lic. Ramos; mas sin embargo si el credito es otorgado en fecha posterior de conformidad con el articulo 2 de las Disposiciones transitorias de la Ley del ISR no pagaran el referido impuesto por tal motivo no se hace retencion o calculo alguno por este concepto para lo cual me permito citar el texto integro de la fracción XLVII:

XLVII. Los contribuyentes personas físicas que tributen conforme al Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no pagarán el impuesto por la obtención de los ingresos derivados de la enajenación de inmuebles, certificados de vivienda, derechos de fideicomitente o fideicomisario que recaigan sobre inmuebles, que realicen los contribuyentes como dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria, por créditos obtenidos con anterioridad a la entrada en vigor de esta disposición, a contribuyentes que por disposición legal no puedan conservar la propiedad de dichos bienes o derechos. En estos casos, el adquirente deberá manifestar en el documento que se levante ante fedatario público y en el que conste la enajenación que cumplirá con lo dispuesto en el artículo 54-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga.
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notaria3mty

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2 Posts

Posted - 05/07/2009 :  17:39:18  Show Profile  Visit notaria3mty's Homepage  Reply with Quote
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Originally posted by Notaria90Sul

En cuanto al ISR por enajenación, éste se calcula de manera normal, es decir se toma en cuenta como valor y fecha de adquisición el del antecedente, como valor de operación se tomará el monto en que se adjudicó el inmueble y la fecha de operación sería entonces la fecha en que se lleve a cabo la escritura.
Lo que hay que ver bien es el ISR por enajenación, ya que por lo regular este se genera casi por obligación, pues si tomamos en cuenta que por lo regular los inmuebles se adjudican en las 2/3 partes del avalúo practicado dentro del juicio respectivo, resulta entonces que el valor de ajudicación dista en más del 10% con relación al valor del avalúo del bien practicado en autos, y por lo tanto se genera el ISR por adquisición.

Mas bien, otra inquietud sería la siguiente: Tratándose de operaciones relativas a adquisición de inmuebles por remtae, ¿Legalmente tiene la facultad el notario público para tomar en cuanta un avalúo (corredor público) diverso al que obra en el juicio, para efectos de calcular el ISR tanto de enajenación como el de adquisición?. Pues según yo, el avalúo practicado en el juicio tiene valor y efecto civil, mas no fiscal......

lic.ramos

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notaria96nl

Mexico
1 Posts

Posted - 10/28/2009 :  13:06:43  Show Profile  Visit notaria96nl's Homepage  Reply with Quote
En este caso hay que considerar que la facultad de solicitar un avaluo por un corredor publico titulado o intitución de crédito en realidad existe en el artículo 153 de la ley de ISR, a pesar de existir un valor de operación pactado (siendo este las 2/3 partes del valor del avaluo pericial), lo que ya de suyo esta viciado, y hay que considerar que este valor no siempre es el definitivo, sino que es el valor base para inciar una subasta pública y el hecho de que no haya postores no siempre significa que la propiedad no valga más o menos que esa cantidad, además hay que tomar en cuenta el último párrafo del artículo 208 del reglamento de la ley del ISR, ya que por ejemplo en el estado de Nuevo León, los contibuyentes no están obligados a practicar un avaluo, entonces en este caso se considera como el valor del avalúo el valor catastral y si este no es un 10% mayor al valor de operación entonces no se causa el ISR por Adquisición.
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mflores

Mexico
39 Posts

Posted - 02/19/2011 :  09:31:55  Show Profile  Visit mflores's Homepage  Reply with Quote
ME LO MANDO UNA LIC. DE MONCLOVA

1.- Se causa el IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES que se calcula considerando el precio en que el inmueble fue adjudicado. Dicho impuesto es a cargo de la Parte Enajenante , pero si es firmado en su rebeldia por las Autoridades Judiciales, entoces alguien debe pagar dicho impuesto, en cuyo caso normalmente lo hace la Parte Adquiriente. (Art. 203 Reglamento Ley ISR)

En caso de que la Parte Adquiriente sea una Institución Bancaria que por disposición legal no pueda conservar la propiedad del mismo y solo lo adquiere para recuperar los adeudos a cargo de la Parte Demandada , entonces la Ley permite que el pago del Impuesto sobre la Renta por Enajenación de Bienes Inmuebles no se pague en ese momento, sino que se difiera al momento de la venta por parte del Adquiriente.

2.- Se causa el IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES a cargo de la Parte Adquiriente cuando esta es Persona Física, en cuyo caso se considera como ingreso la diferencia entre el precio de remate y el avaluó practicado en la fecha en la que se haya fincado el remate, a la cual se le aplicara una tasa del 20% sin deducción alguna (Art. 202 Reglamento Ley ISR)
Cuando la Parte Adquiriente es Persona Moral en ese no existe obligación por parte del Notario Público de calcular, retener y enterar el Impuesto y dicha Persona Moral deberá hacerlo en forma global en su declaración de ejercicio correspondiente.

3.- En el caso de todas las cantidades pagadas en exceso por el Banco por concepto de pago de Impuestos, Derechos, Gastos u Honorarios se devolverán en forma inmediata a la Institución o Sociedad que efectúe dicho pagos.



saludos



Lic. Rossy García


Lic. Marcelo Flores
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